PRELEVEMENT A LA SOURCE : changements à compter du 1er Septembre 2025

Jusqu’ici, l’administration fiscale appliquait par défaut un taux unique aux couples mariés ou pacsés. À compter du 1er septembre, ce fonctionnement change : le taux de prélèvement sera désormais individualisé automatiquement.

Autrement dit, chacun des conjoints contribuera en fonction de ses propres revenus. Il restera toutefois possible de conserver « l’ancien » système, mais uniquement sur option.  

Un nouveau principe dès le 1er septembre

Cette bascule s’inscrit dans le calendrier habituel de mise à jour des taux de prélèvement, qui a lieu chaque rentrée après la déclaration des revenus. La Direction générale des Finances publiques (DGFiP) a d’ailleurs précisé sur BFM Business que « les usagers mariés ou pacsés qui n’ont pas opté pour le maintien du taux foyer recevront un courriel d’information sur la mise en place de l’individualisation par défaut ».

Une réforme pensée pour plus d’équité

Ce changement poursuit un objectif clair : mieux refléter la réalité économique de chaque conjoint. Voici comment. Avec le taux commun, chacun subissait le même pourcentage d’imposition, ce qui désavantageait souvent le membre du couple dont le revenu était plus faible. Dans les faits, cette personne supportait une charge fiscale disproportionnée par rapport à ses ressources.

La situation concerne particulièrement les femmes, qui gagnent encore en moyenne 22 % de moins que les hommes dans le secteur privé. L’individualisation du taux vise donc à rétablir une équité au sein des couples, sans modifier le montant total d’impôt dû par le foyer. L’État cherche à corriger une distorsion qui pouvait fragiliser financièrement celui ou celle qui percevait les revenus les plus modestes.

Exemple concret : quand la répartition change

Pour bien comprendre l’impact, la DGFiP prend l’exemple d’un couple sans enfant. La femme perçoit 1 600 euros nets par mois, l’homme 3 500 euros. Ensemble, leur impôt annuel s’élève à 3 574 euros.

Avec le taux commun, la première voyait 93 euros prélevés chaque mois, tandis que son conjoint versait 203 euros. En revanche, avec le taux individualisé, la répartition devient bien différente : seulement 6 euros pour la conjointe et près de 290 euros pour le conjoint. Le total reste inchangé — 296 euros par mois pour le couple — mais chacun contribue désormais selon ses moyens réels.

Autrement dit, le résultat global ne varie pas entre les deux systèmes, mais la manière de répartir l’effort fiscal change radicalement.

Qui est concerné par la réforme ?

Tous les couples mariés ou pacsés soumis à une imposition commune sont ainsi concernés par ce changement. Pour les nouveaux foyers fiscaux, l’individualisation s’appliquera immédiatement. Les couples déjà constitués verront leur taux modifié automatiquement dès septembre, sauf s’ils expriment le souhait de conserver le taux unique.

Pour cela, il suffit de se rendre sur le site impots.gouv.fr, dans la rubrique « Gérer mon prélèvement à la source », et d’opter pour le maintien du taux commun. L’administration en informera ensuite l’employeur, qui appliquera la modification sur la fiche de paie dans un délai pouvant aller jusqu’à deux mois.

03/09/2025